近日，广东证监局披露2024年“1号罚单”。“50后”的谢某娣违规借用他人证券账户从事证券交易，相关金额高达35.77亿元。其被广东证监局罚款40万元。

　　2月18日，广东证监局网站披露的行政处罚决定书〔2024〕1号显示，当事人谢某娣，女，195X年1月出生，住址为浙江省宁波市海曙区。

　　2019年10月至2023年3月，谢某娣借用了胡某琴、张某、尤某珍、姚某鸣、赵某等人的证券账户从事证券交易。具体来看：

　　“胡某琴”证券账户，2006年7月7日开立于安信证券股份有限公司宁波车轿街证券营业部。2020年12月18日至2023年3月8日期间，谢某娣借用“胡某琴”证券账户从事证券交易。

　　“张某”证券账户，2019年10月15日开立于兴业证券股份有限公司宁波分公司。2019年10月16日至2023年3月28日期间，谢某娣借用“张某”证券账户从事证券交易。

　　“尤某珍”证券账户，2020年4月20日开立于首创证券601136）股份有限公司宁波河清北路证券营业部。2020年12月30日至2023年3月27日期间，谢某娣借用“尤某珍”证券账户从事证券交易。

　　“姚某鸣”证券账户，2020年5月27日开立于华鑫证券有限责任公司宁波保税区兴业大道营业部。2020年6月1日至2022年8月15日期间，谢某娣借用“姚某鸣”证券账户从事证券交易。

　　“赵某”证券账户，2020年9月1日开立于华鑫证券有限责任公司宁波保税区兴业大道营业部。2020年11月26日至2021年5月26日期间，谢某娣借用“赵某”证券账户从事证券交易。

　　广东证监局查明，借用期间，谢某娣与账户提供方约定按照一比二的比例出资，并实际投入交易资金。经统计，上述证券账户在借用期间合计发生证券交易35.77亿元，其中股票、可转债等交易4.9亿元，质押式国债回购交易30.87亿元。

　　广东证监局认为，谢某娣借用他人证券账户从事证券交易的行为违反了《证券法》第五十八条的规定，构成《证券法》第一百九十五条所述的借用他人证券账户从事证券交易的行为。

　　对此，谢某娣在申辩材料中提出，其与账户所有人胡某琴、张某、尤某珍属于合作从事证券业务关系，双方按照约定的比例出资、分成，并由账户持有人本人承担亏损，与借用他人证券账户从事证券交易具有本质区别。另外，其不认识也从未借用、操作过其余两个“姚某鸣”“赵某”证券账户。

　　但广东监管局认为，该局掌握的在案询问笔录、相关协议、涉案账户资金、交易及交易设备硬件信息等证据足以证明谢某娣相关行为构成借用行为。同时，“姚某鸣”“赵某”账户所有人姚某鸣、赵某以及账户借用中间人张某1均指认，账户经张某1介绍，借给谢某娣使用。因此该局对谢某娣的申辩意见不予采纳。

　　罚单显示，根据当事人违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，依据《证券法》第一百九十五条的规定，广东证监局决定，对谢某娣责令改正，给予警告，并处以40万元的罚款。

　　2020年3月1日起施行的新《证券法》第五十八条规定，任何单位和个人不得违反规定，出借自己的证券账户或者借用他人的证券账户从事证券交易。

　　第一百九十五条规定，违反本法第五十八条的规定，出借自己的证券账户或者借用他人的证券账户从事证券交易的，责令改正，给予警告，可以处五十万元以下的罚款。

　　分析人士认为，出借证券账户看似是一个与人方便的“小事”，实则不然。投资者应当按照法律法规和相关监管部门的有关规定，从事证券交易活动。而无论是把证券账户无偿出借给亲朋好友，还是想靠出借账户给他人或者投资机构从而获取收益，都是不可取的。

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